递延所得税-安永PPT课件.pptVIP

企业会计准则第18号—所得税;所得税新旧准则比较;

资产的计税基础;

资产的计税基础举例;

资产的计税基础举例（续）;

资产的计税基础举例（续）;

资产的计税基础举例（续）;暂时性差异指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额（新准则18号第3章第7条）

按照对未来期间应税金额的影响，可分为：

应纳税暂时性差异（新准则18号第3章第8条）

产生未来应税金额

递延所得税负债

可抵扣暂时性差异（新准则18号第3章第9条）

产生未来可抵扣金额

递延所得税资产

;

暂时性差异vs时间性差异;

常见暂时性差异

;

特殊项目产生的暂时性差异;

未弥补的亏损

;

计税基础与暂时性差异;

暂时性差异的确认;

递延所得税确认;Temporarydifferencegivesriseto:;递延所得税计量;适用税率;所得税-实例;所得税-实例（续）;所得税-实例（续）;所得税-实例（续）;所得税-实例（续）;所得税-实例（续）;所得税-实例（续）;所得税-实例（续）