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上海市税务筹划实务考试试卷（含详细答案解析）

考试说明

1.本试卷满分100分，考试时长120分钟；

2.试题贴合上海市本地税收政策、企业实操场景，规避理论空话，侧重实务筹划应用；

3.所有答案及解析均结合现行财税政策、上海属地优惠政策编写。

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.上海临港新片区重点产业企业享受15%企业所得税优惠税率，要求企业核心业务收入占比不低于（）

A.50%B.60%C.70%D.80%

2.上海本地小微企业，年度应纳税所得额不超过300万元，现行企业所得税实际税负为（）

A.2.5%B.5%C.10%D.25%

3.个体工商户经营所得，年应纳税所得额200万元以内可享受的核心优惠是（）

A.全额免税B.减半征收C.减按90%计税D.核定征收免税

4.企业开展税务筹划的首要核心原则是（）

A.利润最大化B.税负最低化C.合法合规性D.操作简便性

5.上海企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，加计扣除比例为（）

A.75%B.100%C.120%D.150%

6.下列行为中，属于合法税务筹划的是（）

A.虚列成本费用B.合理拆分小微企业营收C.隐匿未开票收入D.虚假申报抵扣

7.企业重组适用特殊