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2026年高级财务会计综合知识考试题库：税法、成本控制试题及答案

税法部分

一、单项选择题（共5题，每题2分，共10分）

1.某高新技术企业2025年度研发费用投入1000万元，其中符合加计扣除条件的费用为600万元。假设该企业适用15%的所得税税率，则其可享受的税收优惠金额为（）。

A.90万元

B.120万元

C.150万元

D.180万元

2.甲公司2025年度实现应纳税所得额200万元，其中符合免税条件的收入50万元。假设企业适用25%的所得税税率，则其应缴纳的企业所得税为（）。

A.25万元

B.37.5万元

C.50万元

D.62.5万元

3.某居民企业2025年度境外所得100万美元，境外已纳税款20万美元。假设该企业适用25%的所得税税率，且境外税额抵免限额为60万美元，则其可抵免的境外所得税款为（）。

A.20万美元

B.40万美元

C.60万美元

D.80万美元

4.某企业2025年度购买环保设备投资500万元，适用10年折旧年限。假设该企业适用25%的所得税税率，则其第一年可享受的税收抵免金额为（）。

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

5.某个体工商户2025年度经营所得120万元，其中可扣除成本费用60万元。假设该个体工商户适用20%的所得税税