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2026年税务筹划师专业能力提升试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业2025年盈利1000万元，适用企业所得税税率25%。若通过捐赠给公益性社会团体，捐赠金额不超过年利润12.5%（即125万元），则该企业实际应缴纳企业所得税为多少万元？

A.250

B.200

C.150

D.100

2.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是：

A.子女教育扣除标准为每月2000元

B.继续教育扣除标准为每月2000元，最长不超过48个月

C.大病医疗支出扣除上限为每年6万元

D.住房贷款利息扣除期限最长不超过60个月

3.某个体工商户2025年经营所得80万元，当地规定月度预缴税率为10%，则该个体工商户2025年12月应预缴个人所得税多少万元？

A.0.8

B.0.6

C.0.4

D.0.2

4.根据增值税相关政策，下列业务中，适用简易计税方法的是：

A.商业企业销售货物，年应税销售额超过500万元

B.建筑企业提供劳务，年应税销售额超过400万元

C.一般纳税人销售不动产，适用3%征收率

D.小规模纳税人提供租赁服务，月销售额不超过10万元

5.企业通过股权投资取得被投资企业股息红利，若被投资企业为上市公司，则符合条件的股息红利所得：

A.不享受税收优惠

B.按照全额