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2025年金融行业审计部审计师财务审计工作流程手册

第1章财务审计准备阶段

审计工作的成败，很大程度系于准备阶段的周密性与前瞻性。尤其在金融行业，业务复杂性、监管严格性以及数据敏感性要求审计团队必须在正式启动前，构建起稳固的支撑框架。本章旨在勾勒财务审计准备阶段的核心环节与关键考量。

1.1审计计划制定

审计计划是整个审计项目的蓝图与导航仪。缺乏清晰、可行的计划，审计资源便可能陷入低效分散的境地。制定审计计划，绝非简单的任务罗列，而是需要深度融合被审计单位业务特点、行业动态及监管要求的系统性过程。

计划的核心内容应涵盖：明确审计目标与范围——这通常基于年度审计章程、管理层诉求及重要性水平的