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2026年税务师考试模拟题及官方答案

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得含税销售额100万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.6.5万元

B.10万元

C.13.5万元

D.16万元

2.个人出租住房，月租金收入3000元，不考虑其他税费，其当月应缴纳的个人所得税为（）。

A.300元

B.420元

C.510元

D.600元

3.某上市公司2025年度实现净利润1000万元，已按10%提取法定公积金。公司决定分配现金股利，根据《公司法》规定，至少应留存多少万元用于公积金？

A.100万元

B.90万元

C.80万元

D.70万元

4.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为50万元，其应缴纳的所得税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

5.根据《企业所得税法》，下列项目中，不得税前扣除的是（）。

A.生产车间职工工资

B.职工福利费（按工资总额14%扣除）

C.向关联方支付的管理费

D.转让固定资产的净损失

6.某企业2025年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用5年，净残值1