2026年税务师考试宝典税务逻辑与数字计算专项突破.docxVIP

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2026年税务师考试宝典：税务逻辑与数字计算专项突破

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.20

B.20.5

C.25

D.30

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的部分，减按多少税率征收个人所得税？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3.某公司2025年境内所得为200万元，境外所得为50万元，境外已纳税款20万元，假设我国企业所得税税率为25%，则该公司当年度应补缴的企业所得税税额为多少万元？

A.12.5

B.15

C.20

D.25

4.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额应如何处理？

A.不得抵扣

B.按比例抵扣

C.全额抵扣

D.分期抵扣

5.某个体工商户2025年经营收入为150万元，成本费用为80万元，则其应纳税所得额为多少万元？

A.70

B.80

C.90

D.100

6.某企业2025年转让房产取得收入1000万元，房产原值600万元，则其转让所得应纳税额为多少万元（假设土地增值税税率为30%）？

A.100

B.200

C.300

D.400

7.个人所得税专