2026年审计师CA考试内部控制体系评估与审计题库.docxVIP

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2026年审计师CA考试：内部控制体系评估与审计题库

一、单选题（共5题，每题2分）

题目：

1.某制造企业采用ABC分类法管理存货，将存货分为A、B、C三类。以下哪项控制措施最适用于A类存货？（）

A.定期盘点所有存货

B.实施严格的访问权限控制

C.采用抽样盘点方式

D.实施自动化库存管理系统

2.在评估采购部门的职责分离时，审计师发现采购员同时负责供应商档案管理。这种控制缺陷可能导致哪种风险？（）

A.采购价格过高

B.供应商选择不当

C.职责重叠导致效率低下

D.内部欺诈

3.某商业银行采用实时监控系统检测异常交易。该控制措施属于哪种控制类型？（）

A.预防性控制

B.检查性控制

C.风险应对控制

D.纠正性控制

4.在评估销售与收款循环的内部控制时，审计师发现客户信用审批流程存在延迟。这种缺陷可能导致哪种后果？（）

A.销售收入虚增

B.应收账款坏账风险增加

C.销售成本虚高

D.现金流短缺

5.某公司采用内部审计部门的独立评估来验证内部控制有效性。这种控制措施属于哪种控制环境要素？（）

A.组织结构

B.权责分配

C.管理层哲学与经营风格

D.沟通与信息

二、多选题（共5题，每题3分）

题目：

1.以下哪些控制措施有助于降低销售与收款循环中的舞弊风险？（）

A.客户信用