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2026年税务师考试税法专业试题及答案解析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度境内应纳税所得额为800万元，境外已纳税额50万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且符合境外税额抵免政策，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.175万元

B.200万元

C.225万元

D.250万元

2.个人出租住房，月租金收入为5000元，不考虑其他扣除因素，则每月应缴纳的个人所得税为（）。

A.600元

B.900元

C.1200元

D.1500元

3.某公司2025年1月转让一处房产，取得收入2000万元，该房产原值为1500万元，累计折旧300万元。假设转让过程中发生相关税费80万元，则该公司转让该房产应缴纳的土地增值税为（）。

A.300万元

B.360万元

C.420万元

D.480万元

4.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，不得开具增值税专用发票的是（）。

A.向消费者个人销售商品

B.向小规模纳税人销售应税服务

C.向一般纳税人销售货物

D.向其他增值税一般纳税人销售应税服务

5.某个体工商户2025年应纳税所得额为20万元，假设其适用5级超额累进税率，则其应缴纳的个人所得税为（）。

A.5000元

B.7500元

C.10000元

D.1