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营业税视同销售行为与税务处理.pdfVIP

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  • 2026-07-07 发布于北京
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营业税视同销售行为与税务处理.pdf

    营业税的视同销售行为

    【思考】甲企业是某企业所属的一家

    建筑公司，欠乙企业货款100万元一直没有

    能力归还。恰好乙企业有一项建筑工程业务，

    双方约定，甲企业为乙企业施工劳务，

    抵顶甲企业的欠款,原材料由乙企业。

    问1：甲企业是否应当就其为乙企业施

    工劳务的行为缴纳营业税？

    答：

    不需要缴纳营业税。

    劳务抵债不属于营业税的征税范围，不需要

    缴纳营业税。

    营业税的视同销售只包括两项：

    （1）以抵债

    （2）以捐赠

    问2：劳务抵债不需要缴纳营业税，是否需

    要缴纳企业所得税？

    答：

    企业所得税法实施条例第22条

    借：应付帐款100

    贷：营业外收入——重组利得100

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