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税务师税法二2026年考前必刷试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.甲公司2025年1月1日向乙银行借款500万元用于厂房建设，期限2年，合同注明年利率4%。已知当年度银行同期同类贷款利率为3.5%。甲公司2025年度允许税前扣除的利息支出为（）万元。

A.17.5

B.20

C.35

D.40

2.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业按照规定缴纳的财产保险费

3.2025年3月，某居民企业（非高新技术企业）转让一项专利权取得收入200万元。该专利权的成本为150万元，已摊销50万元。该业务应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.12.5

B.16.5

C.18

D.25

4.下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.专项附加扣除中的子女教育支出

B.专项附加扣除中的赡养老人支出

C.专项附加扣除中的3岁以下婴幼儿照护支出

D.个人参加家庭财产保险缴纳的保险费

5.2025年6月，李某将其位于市区的一套住房出租给他人居住，租期1年，每月不含税租金收入3000元。李某当月需要缴纳的个人所得税为（