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必备2026年度税务师经典试卷通关法宝题库及答案

第一部分：税法一

一、选择题（共40分，每题2分）

1.关于增值税的纳税人，下列说法正确的是：

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

C.年应税销售额超过规定标准的自然人，应当向税务机关申请办理一般纳税人资格登记

D.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票

答案：A。增值税纳税人确实分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税的基本分类。选项B错误，小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票。选项C错误，年应税销售额超过规定标准的自然人，应当向税务机关申请办理一般纳税人资格登记，但不是必须的。选项D错误，一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，但不是必须的，可以选择不开具。

2.下列关于增值税税率适用范围的说法，错误的是：

A.纳税人销售或者进口粮食，适用9%的税率

B.纳税人销售或者进口自来水，适用9%的税率

C.纳税人提供交通运输服务，适用13%的税率

D.纳税人提供现代服务，适用6%的税率

答案：C。根据增值税法规定，纳税人提供交通运输服务适用9%的税率，而不是13%的税率。选项A正确，粮食适用9%的税率；选项B正确，自来水适用9%的税率；选项D正确，现代服务适用6%的税率。

3.关于消费税的征税范围，下