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2026年税务会计师高级笔试模拟题集

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，由于技术改造享受了100万元的研发费用加计扣除，该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.25

B.50

C.75

D.100

解析：研发费用加计扣除通常按75%计入应纳税所得额，因此应纳税所得额调整为200+100×75%=275万元，实际所得税为275×25%=68.75万元，但选项未提供精确值，需根据实际税率调整或选择最接近选项（此处假设题目数据为简化）。若题目改为“享受100%加计扣除”，则实际所得税为（200×80%）×25%=40万元，对应选项B。

2.以下关于增值税留抵退税的说法，正确的是？

A.一般纳税人不得申请留抵退税

B.小规模纳税人可申请全额留抵退税

C.留抵退税需符合“先进先出”原则

D.留抵退税仅适用于高新技术企业

解析：一般纳税人符合条件的可申请留抵退税（选项A错误）；小规模纳税人不得申请留抵退税（选项B错误）；留抵退税需按月申报且符合“先进先出”原则（选项C正确）；留抵退税与高新技术企业无关（选项D错误）。

3.某个体工商户2025年应纳税额为8万元，其预缴个人所得税时，应按以下税率预缴？

A.5%

B