《企业所得税复习》课件课件.pptxVIP

精选PPT1第三节企业所得税的计算与征收一、应纳税所得额的确定??二、资产的税务处理??三、企业所得税的计算?四、特别纳税调增五、企业所得税的征收管理

精选PPT2一、应纳税所得额的确定企业所得税=应纳税所得额×所得税税率25%一般企业。20%小型微利企业。15%国家重点扶持的高新技术企业。应纳税所得额=应税收入－税法准予扣除项目金额–以前年度的亏损成本费用损失各类资产的折旧额会计利润总额=收入总额－会计规定的成本费用应税收入=收入总额－免税收入－不征税收入

精选PPT3计算应纳税所得额的方法应纳税所得额=应税收入-税法规定的各项扣除额-以前年度亏损1、直接计算法：应税收入=收入总额-不征税收入-免税收入纳税调整项目金额：对某一个计算项目，会计规定和税法规定的差额。业务招待费，税法按实际发生额的60%扣除，且不能超过销售收入的5%。残疾人员的工资，税法允许在原工资基础上，再加计扣除100%的工资。2、间接计算法应纳税所得额=会计利润总额-纳税调整项目金额

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精选PPT5企业的具体收入应税收入免税收入不征税收入1、销售货物收入2、提供劳务收入3、转让财产收入4、股息、红利收入5、利息收入6、租金收入7、特许权使用费收入8、接受捐赠收入9、其他收