预期信用减值模型在我国商业银行的应用与挑战——基于A银行的深度剖析.docx

预期信用减值模型在我国商业银行的应用与挑战——基于A银行的深度剖析

一、引言

1.1研究背景与意义

在全球金融市场不断发展与变革的大背景下，信用风险始终是金融领域重点关注的核心问题之一。随着金融市场的日益复杂和创新产品的不断涌现，信用风险的管理难度和重要性都在持续提升。2008年全球金融危机的爆发，充分暴露了传统已发生损失模型在信用风险计量方面的滞后性和局限性。传统模型只有在信用损失实际发生时才进行确认，这使得金融机构在经济繁荣时期未能充分计提减值准备，而在经济衰退时，却因大量信用损失集中显现，导致资产质量急剧恶化，对金融市场的稳定造成了巨大冲击。

在此背景下，国际会计准则理事会（IASB