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2026年税务师税法知识要点模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物取得含税收入113万元，货物成本为70万元，当月进项税额为10万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.3万元

B.6万元

C.13万元

D.16万元

2.个人出租住房，月租金收入为5000元，当地月租金扣除标准为800元。该个人当月应缴纳的个人所得税为（）。

A.500元

B.600元

C.700元

D.800元

3.某居民企业2025年度实现会计利润100万元，经税法调整后应纳税所得额为120万元。该企业适用的所得税税率为25%，其当年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.25万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

4.根据《消费税法》，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.电动汽车

5.某个体工商户2025年1月取得经营收入8万元，支付雇员工资3万元，其他费用2万元。该个体工商户当月应缴纳的增值税和附加税费合计为（）。

A.4800元

B.5600元

C.6400元

D.7200元

6.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该