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2026年税务师职业资格考试重点题

单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年位于上海市的固定资产因技术改造更新，其原值1000万元，已计提折旧300万元，2026年1月1日停止使用，转为淘汰设备。根据现行税法规定，该固定资产在2026年应如何处理？

A.继续按原折旧政策计提折旧

B.全额一次性税前扣除

C.作为无形资产，按10年直线法摊销

D.减值后的净额作为固定资产继续使用

2.某个体工商户在广东省经营餐饮业务，2025年度营业收入200万元，营业成本80万元，发生广告费支出15万元。根据《个体工商户个人所得税计税办法》，广告费支出在2026年可税前扣除多少？

A.0万元（超过扣除限额）

B.5万元（实际发生额的50%）

C.15万元（全额扣除）

D.10万元（不超过当年收入5%）

3.某北京高新技术企业2025年度研发费用投入800万元，其中委托境外研发费用占20%（160万元）。根据《研发费用加计扣除政策》，2026年该企业可享受加计扣除的比例是多少？

A.100%（研发费用加计扣除100%）

B.75%（仅境内研发费用加计75%）

C.50%（整体研发费用加计50%）

D.40%（委托境外研发费用不享受加计扣除）

4.某中外合资企业在苏州工业园区设立，2025年度应纳税所得额100