2026年税收政策与纳税筹划实战题目.docxVIP

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2026年税收政策与纳税筹划实战题目

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

题目1：

某高新技术企业2026年度销售收入为5000万元，发生符合条件的研究开发费用800万元，其中资本化的部分为200万元。该企业适用的企业所得税税率为15%，研发费用加计扣除比例为75%。假设该企业无其他税收优惠事项，则其2026年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.450

B.525

C.600

D.750

题目2：

张某在上海市某区拥有一套自住房，2026年出售该房产，售价为300万元，其购房成本为150万元。已知该房产持有满5年且是张某家庭唯一住房，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.0

B.15

C.30

D.45

题目3：

某小型微利企业2026年度应纳税所得额为100万元，该企业符合小型微利企业所得税优惠政策。假设该政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。则该企业2026年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.2

B.4

C.5

D.10

题目4：

某外贸企业2026年从美国进口一批货物，关税完税价格为100万美元，关税税率为10%，增值税税率为13%。假设汇率按1美元兑换7人民币计算，则该企业应缴纳的增值税为多少万元？

A.91

B.1