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关务审计与责任追究及改进作业指导书

一、总则

（一）目的与依据

为规范公司关务管理行为，强化关务风险防控，确保进出口活动的合法性、合规性与经济性，提升关务管理水平，依据国家有关海关法律法规及公司内部管理制度，特制定本作业指导书。

（二）适用范围

本指导书适用于公司及所属各单位涉及进出口业务的关务活动，包括但不限于商品归类、完税价格申报、原产地管理、保税货物监管、进出口许可证件管理、与海关相关的财务处理及关务档案管理等。公司所有参与关务活动的部门及相关人员均须遵守本指导书。

（三）基本原则

关务审计与责任追究及改进工作应遵循以下原则：

1.客观公正原则：以事实为依据，以法律法规及公司制度为准绳，客观评价关务行为。

2.独立审慎原则：审计人员应保持独立性，审慎判断，不受其他因素干扰。

3.风险导向原则：重点关注高风险领域和关键环节，提升审计的针对性和有效性。

4.规范高效原则：审计程序应规范有序，工作开展应注重效率与效果。

5.持续改进原则：通过审计发现问题，落实责任，推动关务管理体系的持续优化。

二、关务审计

（一）审计组织与管理

1.公司关务管理部门（或指定的内部审计部门，下同）负责关务审计的统筹规划、组织实施与结果应用。

2.关务审计可分为常规审计、专项审计和离任审计等类型。常规审计应定期开展，专项审计根据实际需要或管理层要求适时进行。