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2026年税务师资格认证考试税务会计处理习题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年12月购入一台生产设备，原值80万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用直线法计提折旧。2026年该设备应计提的折旧额为多少？

A.15万元

B.16万元

C.14万元

D.13万元

2.某个体工商户2026年1月取得经营收入30万元，发生成本10万元，允许扣除的合理费用5万元，应缴纳的个人所得税为多少？

A.2.4万元

B.3万元

C.3.6万元

D.4万元

3.某上市公司2025年度实现利润总额500万元，其中国债利息收入50万元，公益性捐赠支出80万元（超过年度利润总额12%的部分不能扣除），适用的企业所得税税率为25%，2025年度应缴纳的企业所得税为多少？

A.100万元

B.112.5万元

C.95万元

D.87.5万元

4.某企业2026年1月转让一处闲置厂房，原值200万元，已计提折旧80万元，转让收入250万元，不考虑其他因素，该笔业务应计入“资产处置损益”科目的金额为多少？

A.50万元

B.70万元

C.30万元

D.60万元

5.某企业2025年12月发生一笔管理费用10万元，其中5万元因不符合税法规定的扣除标准不能税前扣除，该笔费用在会计处理和税务处理上的差