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2026年税务师考试模拟题目：税法及实务操作

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）。

A.3.85万元

B.4万元

C.6.5万元

D.9.5万元

2.个人出租住房，月租金收入3000元，无相关费用。已知当地月租金收入扣除费用标准为800元，个人出租住房减按10%的税率征收个人所得税。该个人每月应缴纳的个人所得税为（）。

A.200元

B.240元

C.300元

D.360元

3.某居民企业2025年度利润总额为500万元，其中接受捐赠收入50万元，国债利息收入20万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应纳企业所得税为（）。

A.125万元

B.130万元

C.112.5万元

D.100万元

4.某个体工商户2025年经营所得收入为80万元，成本费用40万元，已知个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率。该个体工商户2025年应纳经营所得个税税率为（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

5.某公司2025年12月转让一处闲置厂房，