2026年税法实务测试题库提高税收法律水平.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税法实务测试题库提高税收法律水平

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为800万元，假设其符合小型微利企业的条件，适用的减半征收企业所得税政策为50%，且地方再减半。该企业实际应缴纳企业所得税为多少万元？

A.40

B.60

C.80

D.100

2.个体工商户经营所得的税率为5%~35%，其应纳税额的计算基数是？

A.收入总额

B.收入总额减除成本、费用及损失后的余额

C.收入总额减除基本减除费用后的余额

D.收入总额减除专项扣除后的余额

3.某企业2025年转让一处房产，原值2000万元，转让收入3000万元，发生相关费用50万元。该企业应缴纳的土地增值税为多少万元？（假设税率为30%，增值额为50%）

A.75

B.100

C.150

D.200

4.个人出租住房，其应缴纳的增值税税率为多少？

A.5%

B.3%（减按1.5%）

C.1.5%（减按0.5%）

D.0

5.某居民企业2025年度境外所得抵免限额为200万元，实际可抵免的境外所得税额为150万元。该企业当年度应补缴企业所得税多少万元？（假设企业所得税税率为25%）

A.0

B.25

C.50

D.100

6.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15