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2026年税务师考试实务操作题库及答案详解

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度在中国境内设立分支机构，其分支机构取得经营所得，应如何缴纳个人所得税？

A.由总机构汇总缴纳

B.由分支机构就地预缴，总机构年终汇算清缴

C.由分支机构独立计算并缴纳

D.由税务机关根据情况决定是否预缴

答案：B

解析：根据《个人所得税法》及其实施条例，企业分支机构的经营所得应就地预缴个人所得税，总机构年终进行汇算清缴。

2.甲公司2025年3月将闲置设备出租给乙公司，租期1年，不含税租金收入10万元，适用税率9%。甲公司应缴纳的增值税为多少？

A.0.9万元

B.0.8万元

C.0.6万元

D.0.5万元

答案：A

解析：不动产租赁增值税税率为9%，应纳税额=10×9%=0.9万元。

3.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.财政拨款

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：C

解析：财政拨款属于不征税收入，但不属于免税收入。免税收入包括国债利息、符合条件的股息红利、非营利组织收入等。

4.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额超过15万元但不超过30万元的部分，其税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

答