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2026年财政税收政策优化方案

一、总体目标

本方案针对2026年我国经济发展处于新旧动能转换关键期、地方财政收支矛盾凸显、税制结构有待进一步优化的实际情况制定，核心目标为保持宏观税负总体稳定，持续优化税制结构，健全地方税体系，提升税收征管效能，更好发挥税收在筹集财政收入、调节收入分配、引导产业升级、推动绿色转型方面的作用。具体量化目标包括：2026年全国宏观税负（税收收入占GDP比重）稳定在14.5%-15.5%区间，税收收入占一般公共预算收入比重提升至85%以上，直接税占全部税收收入比重提高至45%左右，地方税体系收入占地方一般公共预算本级收入比重提升至60%以上，非税收入占一般公共预算收入比重降至10%以下，全年新增减税降费规模控制在1.5万亿元左右，重点向制造业、中小微企业、民生领域倾斜。

二、核心税种优化调整

（一）增值税制度优化

1.简并税率档次：将现行13%、9%、6%三档税率简并为12%基本税率、6%低税率两档，原适用9%税率的建筑业、交通运输业、基础电信业、农产品等行业统一适用6%低税率，原适用13%税率的制造业、批发零售业等适用12%基本税率，预计全年减税规模约3200亿元，全部惠及实体经济领域。

2.完善留抵退税制度：将先进制造业增量留抵全额退税政策扩围至全行业，所有行业企业增量留抵税额按月全额退还，存量留抵税额按3年分期退还，对专精特新中小企业、绿色低碳