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记账实操-个人保险未扣回的账务处理SOP

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核心结论：个人保险未扣回需按“确认未扣金额—挂账追索

—后续收回/核销”流程处理，核心是通过“其他应收款”核算债权，确保员工个人承担的社保/公积金等款项不遗漏、不挂账。

（一）前期准备与场景判定归集核心资料

社保/公积金缴纳通知单（区分单位与个人承担部

1.

分）、工资表（注明应扣未扣个人保险金额）、与员工的沟通记彔（确认未扣原因）。

2.

明确未扣回场景

场景1：当月工资发放时遗漏扣除个人保险。

场景2：员工离职/调岗导致工资余额不足，无法扣

除个人保险。

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场景3：其他特殊原因（如系统故障）导