《企业内部控制审计指引》-word.docxVIP

第一章总则

第一条制定依据与目的

为规范企业内部控制审计工作，明确审计目标、范围、程序和要求，保证审计质量，促进企业提升内部控制有效性，防范经营风险，依据国家相关法律法规及企业内部控制规范体系，制定本指引。本指引旨在为注册会计师执行企业内部控制审计业务提供专业指导，同时也为企业管理层理解和配合内部控制审计工作提供参考。

第二条定义

本指引所称企业内部控制审计（以下简称“内控审计”），是指会计师事务所接受企业委托，指派注册会计师依照相关执业准则和本指引的要求，对企业特定基准日的内部控制设计与运行的有效性进行审计，并发表审计意见的鉴证业务。

第三条审计目标

内控审计的目标是注册会计师通过实施审计工作，对企业内部控制在基准日是否存在重大缺陷发表审计意见。具体包括：评估企业内部控制设计的合理性；测试企业内部控制运行的有效性；综合评价内部控制的整体有效性，并据此出具审计报告。

第四条审计责任划分

企业管理层对内部控制的设计、运行与维护负有首要责任。管理层应当按照相关规定，建立健全内部控制，确保其有效实施，并对内部控制的有效性进行自我评价。注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，对企业内部控制的有效性发表独立的审计意见，而非对企业的经营效率、效果作出保证。

第五条审计原则

注册会计师执行内控审计业务，应当恪守独立、客观、公正的原则，保持应有的职业谨慎，运用专业判断，获取充分、适