2026年税务专业人士进阶题集税法知识深度解析与案例分析.docxVIP

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2026年税务专业人士进阶题集：税法知识深度解析与案例分析

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.某居民企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用80万元，管理费用60万元，财务费用40万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2025年度应纳税所得额为（）。

A.100万元

B.110万元

C.120万元

D.130万元

2.个体工商户王某2025年度经营所得收入总额为150万元，减除成本、费用等后的应纳税所得额为80万元。王某适用的五级超额累进税率表如下：级距1-30万元，税率5%；30万元至90万元部分，税率10%。则王某2025年度应缴纳的个人所得税为（）。

A.4万元

B.4.6万元

C.7.8万元

D.8万元

3.某公司2025年12月购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元。采用直线法计提折旧。2026年该设备应计提的折旧额为（）。

A.19万元

B.20万元

C.21万元

D.22万元

4.某企业2025年度境内所得80万元，境外所得20万元。该企业选择合并申报纳税，适用的企业所得税税率为25%，则其2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.