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税务会计笔试题及答案

一、单选题

1.下列项目中，属于应交税费的是（）（1分）

A.应交教育费附加B.应付账款C.预付账款D.其他应付款

【答案】A

【解析】应交税费包括各种应交未交的税费，如增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、教育费附加等。教育费附加属于应交税费。

2.企业销售商品时代收的增值税，应计入（）（2分）

A.主营业务收入B.应交税费C.其他应收款D.营业外收入

【答案】B

【解析】企业销售商品时代收的增值税应计入应交税费中的应交增值税。

3.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.城市维护建设税

【答案】C

【解析】增值税属于流转税，其他选项均为所得税类税种。

4.企业计提的固定资产折旧，应计入（）（2分）

A.管理费用B.销售费用C.制造费用D.财务费用

【答案】A

【解析】固定资产折旧计入管理费用，除非是用于生产产品的固定资产，则计入制造费用。

5.下列项目中，不属于税前扣除项目的是（）（1分）

A.业务招待费B.广告费C.工资薪金D.罚款支出

【答案】D

【解析】罚款支出不得税前扣除，其他选项均属于税前扣除项目。

6.企业缴纳的房产税，应计入（）（2分）

A.管理费用B.销售费用C.制造费用D.财务费用

【答案】A

【解析】房产税计入管理费用，除非是用于生产产品的房产，则计入制造费用。

7.下列项目中，属于视同销售行