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2026年税务专业研究生入学考试税法应用分析习题

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某居民企业2025年度实现会计利润1000万元，经税法调整后应纳税所得额为1200万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他调整事项，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.250万元

B.300万元

C.350万元

D.400万元

2.甲公司2025年12月购入一台生产设备，原值200万元，预计使用年限5年，预计净残值10万元。假设不考虑其他因素，采用直线法计提折旧，2026年该设备应计提的折旧额为（）。

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

3.乙企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合免税条件。该企业当年实现会计利润800万元，适用的企业所得税税率为20%，则该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.750万元

B.780万元

C.800万元

D.850万元

4.个人独资企业2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，假设其所在地区适用的个人所得税经营所得税率为20%，则该个人独资企业2025年度应缴纳的个人所得税为（）。

A.15.2万元

B.16万元

C.16.8万元

D.17.6万元

5.某房地产企业2025年度取得土地使用权转让所