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2026年税务师专业知识与实务操作练习题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某居民企业2025年度实现会计利润100万元，经查无调整事项。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？（税率25%）

A.100

B.80

C.75

D.125

2.个人因工作调动取得的差旅费津贴，在计算个人所得税时，应如何处理？

A.全部并入当月工资薪金所得征税

B.减除标准后的余额征税

C.免税

D.按比例征税

3.某企业2025年发生广告费支出50万元，年营业收入1000万元。该企业2025年度广告费税前扣除限额为多少万元？（广告费税前扣除比例为30%）

A.30

B.50

C.100

D.200

4.甲公司向乙公司转让一项专利权，取得收入200万元，该专利权原值100万元。甲公司应缴纳的增值税税率为多少？（税率为6%）

A.6万元

B.12万元

C.10万元

D.8万元

5.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。假设某个体工商户2025年度应纳税所得额为50万元，其应缴纳的税额为多少万元？

A.12.5

B.15

C.20.25

D.25

6.某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，年度会计利润为200万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度可在税前扣