财务管理-流动资产管理课件.ppt

第九章、流动资产管理;流动资产：指企业可以在一年内或超过一年的

一个营业周期内变现或者运用的资产。

特点：流动性大，周期短。

表现形式：1、货币资金（现金、银行存款）

2、应收及预付款（应收票据、应

收帐款、预付帐款）

3、存货（原材料、器材、在产品、

产成品）

4、短期投资（短期债券）;第一节、现金管理;4、现金管理的内容：

（1）现金预算：根据企业生产经营的全面预算。

（2）现金流量：包括现金流入量和现金流出量。

（3）现金余额：预算期中可用现金数减去现金流出量。

5、现金持有成本

（1）机会成本：因持有一定数量的现金而丧失的再投资收益。

（2）转换成本：现金与有价证券互换时付出的交易费用。

（3）管理成本：因持有现金而发生的管理费用。

（4）短缺成本：因现金持有量不足而又无法及时通过有价

证券的变现等方式加以补充而给企业造成

的损失。;1、存货模式;设：TC—总成本T—一定时期现金总需要量

Q—最佳现金持有量b—每次转换的固定成本

i—有价证券利率

总成本=机会成本+转换成本