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2026年税务师考试要点梳理与模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，由于特殊困难政策可减半征收，该企业实际应缴纳企业所得税多少万元？

A.50

B.40

C.25

D.20

2.个人出租住房，月租金收入8000元，扣除相关费用后月应纳税所得额为6000元，适用的税率为10%，每月应缴纳个人所得税多少元？

A.600

B.480

C.540

D.720

3.某上市公司2025年度利润分配方案为：每10股派发现金红利2元，每10股送红股3股，股票面值1元，该公司的股票除权除息后的价格约为多少元？

A.1.54

B.1.67

C.1.50

D.1.83

4.增值税一般纳税人购进用于研发的设备，取得的增值税专用发票可抵扣多少比例的进项税额？

A.100%

B.60%

C.40%

D.13%

5.某企业2025年度取得境外所得100万美元，已在境外缴纳税额20万美元，假设我国企业所得税税率为25%，且境外税额可全额抵免，该企业应补缴多少万美元企业所得税？

A.5

B.10

C.15

D.20

6.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不符合扣除条件？

A.子女教育支出

B.赡养老人支出

C.继续教育支出（非学历