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2026年申报个人所得税流程及注意事项测试题

一、单选题（每题2分，共20题）

1.根据2026年政策，居民个人综合所得的纳税年度是指？

A.自然年1月1日至12月31日

B.财政年4月1日至次年3月31日

C.生产经营周期为一个纳税年度

D.企业所得税年度

答案：A

解析：居民个人综合所得的纳税年度为自然年，即1月1日至12月31日，与企业所得税的财政年度不同。

2.2026年申报个人所得税时，预扣预缴义务人发现已预缴税款不足，应如何处理？

A.当年无需补报，次年调整

B.在次年汇算清缴时补报

C.当年通过补税申报立即补缴

D.申请延期缴纳至下一年

答案：C

解析：预扣预缴税款不足时，应立即通过补税申报补缴，无需等到次年汇算清缴。

3.个体工商户在2026年申报个人所得税时，其应纳税所得额的计算基础是？

A.收入总额减除成本、费用和损失

B.净利润乘以20%

C.固定资产折旧全额扣除

D.收入总额全额计入

答案：A

解析：个体工商户的应纳税所得额为收入总额减除成本、费用、损失和允许扣除的项目。

4.2026年，个人出租房产申报个人所得税时，其扣除项目不包括？

A.房产原值

B.按揭贷款利息

C.房产税

D.装修费用

答案：A

解析：房产原值属于征税基础，不属于扣除项目。按揭贷款利息、房产税和装