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2026年中国税务师协会税务师资格预测题

一、单项选择题（本题型共15题，每题只有一个正确答案，请从备选项中选出一个你最认为正确的答案。）

1.某增值税一般纳税人发生以下业务，适用增值税“免抵退”税办法的是（）。

A.生产企业出口自产货物

B.外贸企业出口委托加工修理修配货物

C.外贸企业外购出口货物

D.零税率应税服务提供者提供零税率应税服务

2.某化妆品厂将自产的高档化妆品用于职工福利，成本为20万元，成本利润率为5%，消费税税率为15%。该厂此业务应缴纳的消费税为（）万元。

A.3.00

B.3.15

C.3.71

D.3.91

3.根据企业所得税相关规定，关于企业转让代个人持有的非上市公司股权的税务处理，正确的是（）。

A.按照实际转让收入扣除股权原值后的余额确认股权转让所得

B.按照实际转让收入扣除股权原值及合理税费后的余额确认股权转让所得

C.确认收入，但不得扣除股权原值

D.不确认企业所得税应税收入

4.个人独资企业投资者李某，2025年经营所得应纳税所得额为250000元，李某已预缴税款20000元。李某当年汇算清缴时应补缴的个人所得税为（）元。（经营所得五级超额累进税率：不超过30000元部分税率5%，速算扣除数0；超过30000元至90000元部分税率10%，速算扣除数1500；超过90000元至300000元部分税率20%，速算