第二章-货币资金与应收款项课件.ppt

2026/7/101货币资金与应收款项对外投资固定资产无形资产投资性房地产及其他资产存货第一部分资产

2026/7/102资产负债表资产类项目：(一)货币资金(二)交易性金融资产(三)应收及预付款项(四)存货(五)持有至到期投资(六)可供出售金融资产(七)长期股权投资(八)投资性房地产(九)固定资产(十)无形资产(十一)商誉(十二)递延所得税资产负债类项目：(一)短期借款(二)应付及预收款项(三)应交税费(四)应付职工薪酬(五)预计负债(六)长期借款(七)长期应付款(八)应付债券(九)递延所得税负债所有者权益类项目：(一)实收资本(或股本)(二)资本公积(三)盈余公积(四)未分配利润

2026/7/103第二章货币资金与应收款项本章学习目标通过本章学习，你应能够：1.明确货币资金的基本内容和有关的基本概念；2.了解货币资金在管理与核算过程中应遵循的各项有关规定；3.掌握货币资金的核算方法；4.掌握应收票据、应收账款及其他应收款的账务处理；5.掌握坏账损失备抵法的核算。

2026/7/104货币资金按存放地点和用途分类货币资金（￥）库存现金银行存款其他货币资金第一节货币资金货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金。

2026/7/105一、库存现金狭义的