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2026年税务师资格考试复习题及答案解析

单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度实际利润总额为500万元，其中业务招待费超标80万元，广告费超标50万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.125万元

B.130万元

C.140万元

D.115万元

2.根据《个人所得税法》，下列收入中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.工资性奖金

B.年终加薪

C.个人独资企业投资者的生产经营所得

D.补充养老保险

3.某个体工商户2025年度经营所得为300万元，其业主王某个人应缴纳的所得税税率为（）。

A.20%

B.30%

C.35%

D.5%（预缴税率）

4.根据《增值税暂行条例》，下列商品中，适用13%增值税税率的是（）。

A.图书

B.电动汽车

C.食用盐

D.金属矿产品

5.某外贸企业2025年进口一批机械设备，关税完税价格100万元，关税率10%，增值税率13%。该企业应缴纳的增值税税额为（）。

A.13万元

B.14.3万元

C.15.3万元

D.16.5万元

6.根据《企业所得税法》，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。某企业2025年工资薪金总额为2000万元，实际发生