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2026年税务会计实务专业知识试题及答案

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某企业2025年度实现利润总额100万元，其中业务招待费超标10万元，公益性捐赠支出超标5万元，则2025年度应纳税所得额为（）。

A.100万元

B.105万元

C.110万元

D.115万元

2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.转让固定资产的净收益

B.接受捐赠的资产

C.行政罚款

D.存货的合理损耗

3.增值税一般纳税人销售货物时，若开具红字发票，其对应的进项税额应（）。

A.立即抵扣

B.先转出，待红字发票确认后再抵扣

C.不予抵扣

D.视同销项税额转出

4.某个体工商户2025年度应纳税所得额为8万元，假设其适用5%的征收率，则其应缴纳的个人所得税为（）。

A.4万元

B.4.8万元

C.5万元

D.6.4万元

5.企业发生的与生产经营无关的支出，如赞助费，在税前扣除时，税务机关的处理方式是（）。

A.全部禁止扣除

B.经税务机关核准后可部分扣除

C.按实际发生额的50%扣除

D.按实际发生额的30%扣除

6.某公司2025年购入一台设备，原值50万元，预计使用5年，无残值，采用直线法计提折旧，则2025年该设备的折旧额为（）。

A.10万元

B.8万元