2026年税务师职称考试复习题税法与税收筹划实务.docxVIP

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2026年税务师职称考试复习题：税法与税收筹划实务

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为高新技术企业，2025年研发费用投入为800万元，其中符合税前加计扣除政策的部分为600万元。假设该企业适用15%的企业所得税税率，则其2025年度应纳税所得额减少多少万元？

A.60

B.90

C.120

D.150

2.个体工商户经营所得适用5%~35%的税率，当其年应纳税所得额超过30万元时，适用税率为多少？

A.25%

B.30%

C.35%

D.40%

3.某居民企业2025年境内外所得分别为100万元（中国境内）和50万元（境外），境外所得已在境外缴纳了20万元的所得税。假设中国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应在中国补缴多少所得税？

A.0

B.5

C.10

D.15

4.个人购买首套住房，契税的税率是多少？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.4%

5.企业将自产货物用于职工福利，增值税处理方式为？

A.不视同销售，不缴纳增值税

B.视同销售，按市场价计算缴纳增值税

C.视同销售，按成本价计算缴纳增值税

D.不视同销售，但需按成本价缴纳增值税

6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

7.某企业20