增值税一般纳税人企业账务处理综合分析.pdfVIP

第0综合分析题（）

2.某生产企业为一般，税务师在2021年3月末审核该企业当月发生的相关的核算

及资料发现：

资料1：采用预收货款方式销售一批商品，取得含税销售额113000元，该批商品的成本为70000元，

商品已发出（客户已经收到商品）。该企业仅做了预收货款的账务处理，商品发出时未做账。

该企业相关的账务处理如下：

预收货款时：

借：存款113000

贷：预收账款113000

资料2：出租给乙公司一台设备，合同约定租赁期限为一年，该企业于3月1日收取了全年的

含税收入，共计8万元。

该企业收到款项时，账务处理如下：

借：存款80000

贷：预收账款70796.46

应交税费——应交（销项税额）9203.54

资料3：一台旧固定资产，收到价税合计金额90000元。该固定资产在2014年9月购进，购进原

值300000