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2026年税务筹划与税收政策应用题库

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度研发费用投入总额为800万元，其中符合税前加计扣除政策范围的部分为600万元。假设该企业适用15%的企业所得税税率，则其2025年度应纳税所得额减少多少万元？

A.90

B.120

C.150

D.180

2.某小型微利企业（位于广东省）2025年度应纳税所得额为50万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.0

B.2.5

C.5

D.6.25

3.某个人在2025年度通过公益性社会组织向地震灾区捐赠现金10万元，其所在企业按税法规定允许在计算应纳税所得额时扣除多少万元？

A.5万元

B.6万元

C.10万元

D.0

4.某企业2025年度境内所得为200万元，境外所得为50万元，境外已纳税款20万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2025年度应补缴的企业所得税税额为多少万元？

A.12.5

B.25

C.37.5

D.50

5.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少万元？

A.12.8

B.16

C.19.2

D.24

二、多选题（共5题，每题3分）

1.下列哪些情形下，企业可以享受研发费