采购风险点及控制点.docx

采购风险点及控制点

一、采购组织架构与内控环境风险

在构建采购管理体系时，组织架构的合理性是风险控制的基石。若基础环境存在漏洞，后续无论流程多么严密，都可能被人为因素绕过。

1.岗位职责未分离风险

风险点描述：

采购业务中最核心的风险在于权力过于集中。如果需求提出、供应商寻源、合同审批、订单下达、验收以及付款等关键环节由同一人或同一部门全权负责，极易滋生舞弊行为。例如，采购人员可能利用职权虚增采购价格、收受供应商回扣，或者与验收人员串通，对不合格物资予以放行。此外，缺乏制衡机制还可能导致“一言堂”，使得采购决策缺乏客观性和竞争性，长期来看会造成企业成本失控和供应商资源单一化。

控制措施：

建