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2026年税务筹划师税收优惠政策考试题目

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某高新技术企业2025年度营业收入5000万元，研发费用800万元，其中符合加计扣除条件的费用600万元。假设该企业适用15%的优惠税率，则其应纳税所得额相比一般企业减少多少万元？

A.300

B.360

C.450

D.600

2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额30万元，其应缴纳的企业所得税是多少？

A.0元

B.3万元

C.4.5万元

D.6万元

3.某制造业企业2025年度实际研发投入500万元，前三年累计已享受研发费用加计扣除政策200万元，该企业所在省份2025年允许追溯申报的年限是几年？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

4.某企业2025年度在西部地区设立分支机构，该分支机构符合条件的固定资产折旧可享受税前加计10%扣除的优惠政策，该政策适用于哪个地区？

A.东部地区

B.中部地区

C.西部地区

D.东北地区

5.某高新技术企业2025年度应纳税所得额100万元，其可享受的税收优惠是？

A.减按10%税率征收企业所得税

B.免征企业所得税

C.减按15%税率征收企业所得税

D.减按20%税率征收企业所得税

6.某企业2025年度购置符合条件的环境保护专用设备投资额20