增值税进项税额计算与案例分析.pdfVIP

2.购进发生损失

经典例题

【60.单选题】甲造纸厂为一般，2024年3月纸浆一批，取得金额12万元，注明税额1.56万

元，发生相关运费，取得货运，注明金额1万元，注明税额0.09万元，入库整理时发现5%的纸浆发生非正

常损失。该公司准予抵扣的进项税额为（）。（2023税）

A.0.09万元

B.1.56万元

C.1.57万元

D.1.65万元

【】C

【解析】该公司准予抵扣的进项税额（1.56+0.09）×（1-5%）=1.57（万元）。

三、进项税额的确定

3.购进的旅服务、餐饮服务、居民日常服务、服务

经典例题

【61.单选题】某公司为一般，2024年3月取得200万元，支付与该笔直接相关的手续费2万元；支付

与业务无关的费10.6万元（含），并取得；支付实际应酬费5万元，餐饮费2万元。上述业

务涉及的合规票据均已申报当月抵扣。该公司当月准予抵扣的进项税额为（）。（2020）

A．0

B．0.42万元

C．0.