2026年税务师中级实务操作与案例分析考试.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师中级实务操作与案例分析考试

一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，适用13%税率，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.3.9万元

B.6.5万元

C.9.4万元

D.13万元

2.个人出租住房，月租金为8000元，不考虑其他费用，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%（注：根据2025年最新政策，个人出租住房减按10%征收）

3.某公司2025年度财务报表显示，利润总额为200万元，其中业务招待费支出30万元，根据税法规定，可税前扣除的业务招待费限额为（）。

A.15万元

B.20万元

C.30万元

D.25万元（注：业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰）

4.企业购置用于研发的专用设备，投资额为100万元，根据税法规定，其可享受的税收优惠政策为（）。

A.税前一次性扣除100万元

B.税前摊销10年

C.税前加速折旧50%

D.减按10%计入应纳税所得额（注：根据《企业所得税法实施条例》，研发设备可享受税前一次性扣除或加速折旧优惠）

5.某企业2025年