第14章-审计沟通.ppt

2026/7/13中南财经政法大学会计学院《审计学》1第十四章审计沟通审计教研室

2026/7/13中南财经政法大学会计学院《审计学》2主要内容注册会计师与治理层的沟通前后任注册会计师的沟通

2026/7/13中南财经政法大学会计学院《审计学》3注册会计师与治理层的沟通图14-1与治理层沟通

2026/7/13中南财经政法大学会计学院《审计学》4注册会计师与治理层的沟通双向沟通的作用图14-2

2026/7/13中南财经政法大学会计学院《审计学》5注册会计师与治理层的沟通双向沟通的作用（一）治理层、管理层与注册会计师的关系1.治理层和管理层（以上市公司为例）（1）治理层上市公司的治理层主要指董事会、监事会和股东大会。其中，董事会中包括审计委员会、独立董事（财会专业人士）。（2）管理层上市公司的管理层主要指经理和其他高级管理人员。2.治理层与管理层的关系（1）治理层是对被审计单位战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织。（2）管理层是对被审计单位经营活动的执行负有管理责任的人员或组织。

2026/7/13中南财经政法大学会计学院《审计学》6注册会计师与治理层的沟通双向沟通的作用（一）治理层、管理层与注册会计师的关系3.治理层与管理层对财务报表相关的责任（1）治理层对财务报告过程的监督，管理层负责编制财务报表。（2）如果治理层与管理层职责交叉时，是