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2026年税务师实务模拟试题解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共20题，每题1分。每题的备选答案中，只有一个最符合题意。）

1.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法正确的是（）。

A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销方式销售货物，为书面约定收款日期的当天

D.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

2.某企业2025年度实现利润总额1000万元，当年发生公益性捐赠支出150万元。已知企业当年已按规定通过公益性社会组织向贫困地区捐款，该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.1000

B.1050

C.1150

D.850

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除，每个子女每月扣除500元

B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每年扣除4800元

C.住房贷款利息专项附加扣除，纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际贷款利息年度扣除，最高扣除限额10000元/年

D.住房租金专项