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2026年税务师税法二章节练习题及参考答案

第一章企业所得税

一、单项选择题

1.某从事通用设备制造的小型微利企业2026年全年实现会计利润总额960万元，其中包含国债利息收入50万元、直接投资境内非上市居民企业取得的股息红利150万元，当年实际发生未形成无形资产的符合条件的研发费用360万元，无其他纳税调整事项，该企业当年从业人数212人，资产总额4280万元，其当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.12.5B.17.5C.22D.27.5

2.某认定为高新技术企业的软件生产企业2026年转让其自主研发的符合条件的嵌入式软件著作权，取得不含税转让收入1920万元，对应的转让成本、合理税费合计340万元，无其他相关技术转让配套支出，该转让业务当年应确认的企业所得税应纳税额为（）万元。

A.122.5B.73.5C.61.25D.36.75

3.某普通商贸企业2026年全年实现销售（营业）收入6200万元，全年发生的与生产经营相关的广告费、业务宣传费合计980万元，其中包含通过广告公司发生的合规广告费720万元，将自产商品作为宣传物料对外投放视同销售对应的宣传支出260万元，该企业当年广告费和业务宣传费可在企业所得税税前扣除的金额为（）万元。

A.930B.980C.744D.1240

4.2026年境内某居民企业向其全资持股的境外子公司分配202