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2026年税务管理与税务筹划试题

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某制造业企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用总额为3500万元，无其他调整事项。该企业适用25%的企业所得税税率，若采用加速折旧法，预计可多扣除折旧费用300万元，则该企业通过税务筹划可减少的企业所得税税额为（）。

A.75万元

B.100万元

C.150万元

D.187.5万元

2.根据我国《个人所得税法》规定，居民个人综合所得中，下列哪项收入属于免税项目？（）

A.利息收入

B.股息红利收入

C.劳务报酬收入

D.国债利息收入

3.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为200万元，若该企业所在地区适用15%的优惠税率，则其应缴纳的企业所得税为（）。

A.30万元

B.37.5万元

C.45万元

D.50万元

4.个体工商户的税务申报周期一般为（）。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

5.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。该滞纳金计算基准为（）。

A.应纳税款

B.滞纳税款

C.罚款金额

D.增值税税额

6.某企业通过股权转让实现盈利，若该企业适用25%的企业所得税税率，则其股权转让所得应