2026年基金从业资格基金估值会计含解析.docxVIP

2026年基金从业资格基金估值会计含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（以下各题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。）

1.基金资产估值遵循的核心原则是？

A.历史成本原则

B.收付实现制原则

C.公允价值原则

D.权责发生制原则

2.对于交易性金融资产，基金在会计期末进行资产估值时，应采用的方法是？

A.摊余成本计量

B.可变现净值计量

C.公允价值计量

D.成本与可变现净值孰低计量

3.某基金持有的某项债券，在会计期末的市价高于其账面价值，该市价与账面价值的差额应如何处理？

A.立即确认为投资收益

B.计入当期管理费用

C.确认为公允价值变动损益，并可能进行分摊

D.直接增加债券投资的账面价值

4.基金会计核算的基础是？

A.收付实现制

B.权责发生制

C.配比原则

D.谨慎性原则

5.基金持有的股票，在不存在活跃市场报价的情况下，对其公允价值的确定应优先考虑的方法是？

A.采用估值技术确定

B.直接按成本计量

C.参考类似资产的最近交易价格

D.认定为零

6.下列