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2026年税务师涉税服务实务模拟题含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案）

1.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用预收货款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.货物发出的当天

B.收到预收货款的当天

C.签订合同的当天

D.货物交付给购货方的当天

2.某一般纳税人企业2024年3月购进一批用于生产产品的原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售产品，开具增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业3月份应纳增值税额为（）万元。

A.6

B.3

C.0

D.9.5

3.下列项目中，属于个人所得税居民个人综合所得应税收入的是（）。

A.企业发放的节日福利费

B.个人出租房屋取得的租金收入

C.个人从保险公司获得的赔偿款

D.个人购买国债取得的利息收入

4.根据企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。

A.转让股权所得

B.利息收入

C.接受捐赠的货币性资产